Mein nachhaltiges Portfolio

Veto einlegen – den Begriff kennt man von den Versammlungen der vereinten Nationen. Das gleiche geht leider bei Schenkungen nicht so einfach. Denn es gilt „Geschenkt ist geschenkt…“. Neben komplizierten Lösungen für dieses Problem über notarielle Schenkungsverträge, gibt es eine weitere Lösung. Der Schenker (z. B. Großvater) investiert das Geld in eine fondsgebundene Rentenversicherung. Da er der Besitzer des Geldes ist, wird er auch der Besitzer der Fondspolice – der sogenannte Versicherungsnehmer. Nach einem Monat wird der Besitz zu 99% auf den Beschenkten (z. B. Kind) übertragen. Dieser Vorgang ist die Schenkung, denn bei Ablauf der Police kann das Kind voll umfänglich über das Geld verfügen. Bis zum Vertragsablauf hat der Schenker (Großvater) mit seinen verbleibenden 1%-VN-Eigenschaft somit ein Veto-Recht – denn er muss nur dann zustimmen, wenn er die Entnahme für gut befindet!

Erben von hohen Vermögenswerten benötigen im Erbfall ausreichend liquides Kapital, um die zeitnah nach dem Erbfall anfallenden Steuerforderungen des Finanzamtes zu begleichen. Hielt der Erblasser diese liquiden Werte in seinem Vermögen vor, freut sich das Finanzamt, denn natürlich wird auch darauf Erbschaftsteuer fällig. Wird jedoch langfristig auf Sicht von 20 bis 30 Jahren geplant, kann auf den Namen des Erben eine Fondspolice abgeschlossen werden. Diese wird mit einem Einmalbeitrag in Höhe des jeweiligen Schenkungsfreibetrags bestückt und gegebenenfalls alle 10 Jahre sogar noch aufgestockt. Entwickelt sich die Police erwartungsgemäß, steht dem Erben im Todesfall das Zwei- bis Fünffache der ursprünglichen Summe zur Begleichung der Steuerschuld zur Verfügung. Da er bereits Eigentümer des Vertrags ist, ist die Auszahlung sowohl Einkommen- als auch Erbschaftsteuerfrei.

Verschenkt man einen Geldbetrag, so wird der volle Wert abzüglich eventueller Freibeträge zur Besteuerung herangezogen. Je nach Volumen und Verwandtschaftsgrad, kann es zu einer erheblichen Steuerbelastung kommen. Verschenkt man nun eine laufende Rentenverpflichtung ist nicht der Vertrags- oder Rückkaufswert anzusetzen, sondern die jährliche Rente multipliziert mit einem so genannten Vervielfältiger – ein Faktor, der jährlich vom Bundesfinanzministerium festgelegt wird. Auf diesem Wege lässt sich ein höheres Vermögen im Rahmen der Freibeträge erbschafts-/schenkungsteuerfrei übertragen.

Die Lösung ist einfach, aber auch einzigartig: Die Versicherungsrechtliche Lösung „Verrentung einer Todesfallleistung“. Bis zum Erbfall ist es eine flexible Fondspolice mit vielfältigen Anlage- und Entnahmemöglichkeiten. Im Todesfall wird die einkommensteuerfreie Todesfallleistung in Form einer Rente mit Cash-Option an den Bezugsberechtigten ausgezahlt. Dieser profitiert somit von der Bewertung der Rente gemäß § 14 (1) BewG, was die steuerliche Basis und somit auch die Steuerlast reduziert, häufig um bis zu 60 %. Der Gesamtvorteil gegenüber einem Bankdepot ist damit immens.